重庆市梁平区审计局

关于2023年度区级预算执行和其他财政

收支审计情况的公告

（2024年9月24日公告）

2023年8月至2024年7月，审计机关立足经济监督定位，紧扣“集中统一、全面覆盖、权威高效”的审计监督体系，依法审计了2023年度区级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明，面对复杂严峻的内外环境和经济下行的巨大压力，全区各级各部门在区委、区政府的坚强领导下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大精神和二十届二中全会精神，严格执行区十八届人大三次、四次全会有关决议，以稳进增效、除险清患、改革求变、惠民有感的工作导向，有效落实积极财政政策，加强财政资源统筹，强化预算绩效管理，持续优化公共服务，实现经济平稳运行和发展质量稳步提升，区级预算执行和其他财政收支情况总体较好。

——财政收支运行态势平稳。2023年全区一般公共预算收入35.35亿元，同比增长17.41%。全区政府性基金预算收入29.47亿元。进一步优化调整财政支出结构，大力压减非必要、非刚性支出，持续加大对重点领域、重点项目和重点产业的扶持力度，财力保障持续稳定。

——财政体制改革稳步推进。修订出台了《重庆市梁平区行政事业单位国有资产处置管理暂行办法》《梁平区预算安排与绩效管理和监督检查结果挂钩办法》等制度，全区预算管理一体化系统稳定运行，扎实推进财政预算审查和政府采购改革，实施了2024年预算编制部门预算公开评审。

——财政政策实施积极向好。争取上级转移支付资金和债券资金，为全区各项事业的发展提供了财力保障；坚持“三保”优先，教育、医疗、社会保障等民生支出61亿元；持续完善税费优惠政策，新增减税降费及退税缓税缓费4.6亿元，惠及3.2万户纳税人，持续激发市场经济活力，助力区域经济发展。

一、对加强预算管理提升财政绩效的审计情况

（一）区级财政预算执行及决算草案编制情况审计。

此次重点审计了预算编制及执行、专项资金和财政资金管理、财政决算草案编制等情况，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。审计结果表明，全区财政工作围绕区委、区政府重大工作部署，积极发挥财政稳定和促进职能，为推动全区经济平稳恢复和民生支持改善提供了重要支撑。2023年，全区一般公共预算收入35.35亿元，预算支出77.51亿元；全区政府性基金预算收入29.47亿元，预算支出48.41亿元；全区国有资本经营预算收入1485万元，预算支出1485万元。审计发现的主要问题：

1.预算精细化管理有待进一步提高。预算编制不完整，7个单位未将上年度结转结余资金589.3万元编入年初预算，15个单位年初未编制政府采购预算实际执行采购；预算编制不细化，3639.35万元的专项资金可细化到具体单位具体项目，仍由区财政代编。

2.专项资金和财政资金管理不到位。11个项目建设进度缓慢，预期年度绩效目标未实现。区财政未及时收回结转两年以上的结余资金106.57万元。

（二）区级部门预算执行和财政财务收支情况审计。

组织对3个部门开展预算执行和财政财务收支审计，并延伸审计11个下属单位。审计结果表明，相关部门（单位）预算收支、财务管理和会计核算基本符合法律和相关财经法规的规定，部门决算报告基本真实地反映了年度预算收支情况。审计发现的主要问题：

1.预算编制不规范。1个部门及下属单位多编项目预算。1个部门未编非税收入征收预算227.65万元。1个部门在编制预算绩效时，指标个数和类型未达要求。

2.预算执行不力。2个部门未对项目资金需求和使用情况进行有效动态跟踪管理，导致专项资金1331.43万元未及时使用。2个部门对市级补助资金未分配或分配不及时。

3.决算填报不完整。2个部门及3个下属单位未填报、少填报和多填报非税收入。

4.国有资产管理不到位。1个部门未定期对物资进行清查盘点。1个单位购置固定资产未登记固定资产台账。

5.财政财务收支管理不规范。1个单位的55.89万元债务未及时清理。1个单位的银行账户未按规定撤销，账户资金闲置未使用。

（三）乡镇（街道）财政决算及其他财政财务收支情况审计

组织对部分街道和乡镇财政决算及其他财政财务收支情况进行了审计。审计结果表明，相关乡镇（街道）预算收支、财务管理和会计核算基本符合财经法律法规。审计发现的主要问题：

1.预算管理不规范。1个单位的14.36万元费用未编入年初预算。1个单位调整预算未经过人大代表会议审议批复。 

2.资产管理不到位。1个单位购买的9.9万元固定资产未登记入账。

3.决算填报不准确。1个单位未根据实际费用支出数填报决算报表，部分决算信息失真。

二、对扩大有效投资推动重大项目建设的审计情况

重点对4个单位建设的4个区级重点项目进行结算审计和工程决算审计。审计结果表明，相关单位在工程建设中按照规定实施工程合同制、监理制，工程资料基本完整，会计核算基本真实。审计发现的主要问题：

（一）项目前期审批手续履行不到位。1个项目新增工程投资未报区政府常务会议审议。2个项目未履行设计变更程序。1个工程项目初步设计及概算未经审批。1个工程项目未按规定进行施工图审查备案。1个项目未取得水土保持方案批复即开工建设。1个项目在未办理建设工程规划许可证和质量报监手续及工程施工许可证便开工建设。

（二）工程建设主体责任履行不到位。1个单位未督促建设单位按设计图纸施工。1个单位对监理单位、跟审单位等参建单位履职监管不到位。1个单位将不符合规范的图纸挂网招标。1个单位未收集部分工程隐蔽验收、影像资料、签证资料。1个单位未督促设计单位提交预算编制成果。

（三）工程建设管理责任履行不到位。1个项目未对部分建设内容核价，导致结算无依据。1个项目后期疏于管护，导致影响部分正常功能使用。

三、对保障和改善民生推动惠民利民政策落实的审计情况

（一）就业补助资金和失业保险基金专项审计。

重点对梁平区2022年1月至2023年9月就业补助资金、失业保险基金等管理使用及有关政策落实情况进行审计，延伸调查了部分人力资源公司和培训机构等。审计结果表明，有关单位认真贯彻落实关于就业优先、保市场主体等决策部署，稳步推进稳就业、促创业等工作，全区就业形势整体稳定向好。审计发现的主要问题：

1.促进就业资金发放不精准、使用不规范。向不符合条件的个人或企业发放就业补助资金和失业保险待遇17.28万元。超范围、超期限使用公益性岗位人员，涉及公益性岗位补贴1.17万元。

2.对培训机构和见习基地开展业务监管不到位。10家培训机构师资配备人数未达标准要求。1家培训机构超范围开展职业技能培训。未及时清退3家超过1年未开展见习工作的见习基地。31家见习基地实际招募见习人员不足其年度见习计划人数60%。

3.就业创业帮扶政策执行有偏差。部分创业担保贷款授信期不足，导致创业主体借新还旧。部分不符合新增就业条件人员认定为新增就业人员。

（二）基层公立医疗卫生机构药品医疗器材集中统一采购及医疗卫生服务收费专项审计调查。

重点对梁平区基层公立医疗卫生机构药品医疗器材集中统一采购及医疗卫生服务收费进行审计，对重要事项重要单位进行延伸审计调查。审计结果表明，有关单位牵头全面提升城乡医疗卫生服务能力，努力推进全区卫生健康事业持续高质量发展。审计发现的主要问题：

1.部分医院药械设备决策程序不规范。部分医院未经集体决策先行采购医用设备842.7万元。部分医院采购价值457.3万元的医用设备，未达到申购论证中使用人数。

2.部分医院药械设备采购政策执行有偏差或后续管理不规范。部分医院未严格执行阳光平台采购政策，线下采购药品和医用耗材。个别医院通过先自行采购后在药交所平台完善采购程序的方式，违规采购药品耗材。部分医院采购的医用设备未按合同约定支付设备款项。

四、对国外贷援款项目资金专项审计情况

重点对亚洲开发银行贷款重庆龙溪河环境综合整治与生态保护示范项目（梁平子项目）2023年度财务收支和项目执行情况进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。审计结果表明，项目财务和工程等资料基本真实地反映了项目2023年度财务收支状况和项目执行情况，项目开展总体平稳。审计发现的主要问题：

（一）项目前期统筹规划不到位。子项目部分施工区域涉嫌耕地“非农化”，导致个别标段推进困难，增大项目投资成本。

（二）项目建设资金和报表管理不规范。多付和少付施工单位工程款。未按规定进行会计核算，导致梁平子项目财务报表部分会计科目数据不准确。

（三）项目工程后期结算办理不及时。梁平子项目部分已完工标段结算办理不及时，已完工未办理工程结算最长达31个月。

五、对有效盘活利用国有资产的审计情况

（一）2023年度行政事业单位国有资产审计调查。

重点调查了2023年度行政事业单位国有资产总量、收益、负债及管理等情况，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。审计结果表明，有关单位充分发挥国有资产监督职能，全面清理摸清资产底数，积极推动盘活存量闲置资产。审计发现的主要问题：

1.部分单位国有资产财务管理基础较为薄弱。部分单位未按规定对固定资产进行定期盘点和报废处置。部分单位经现场盘点发现固定资产账实不符。部分单位国有资产报表数据不准确，导致少填报部分资产。部分单位接受物资、调拨物资和对外投资未按规定在会计账上进行会计核算。部分单位已交付使用的建设项目未确认固定资产入账。

2.部分资产管理不规范。部分单位国有资产处置收益10.71万元未上缴国库。个别单位未及时追收国有资产收益5.62万元。12个单位27处不动产未进行确权登记。部分国有资产闲置未使用。

（二）区属国有企业财务经营状况审计。

对1个区属国有企业2022年度财务收支进行审计，并就重要事项进行了必要的延伸和追溯。审计结果表明，公司会计资料基本能真实全面地反映企业财务状况、经营成果情况，内部管理制度较完善。审计发现的主要问题：

1.企业会计信息失真。未及时清理债务债权。将收到的工程建设管理代建收入账挂往来款项，未及时确认为主营业务收入。

2.资产闲置和借用不规范。部分住房、门市闲置未使用，部分门市和办公用房被其他单位无手续借用。

（三）国有自然资源资产管理审计。

重点审计了乡镇的水、森林、土地等自然资源和相关生态环境保护情况。审计结果表明，有关乡镇认真贯彻中央关于生态文明建设决策部署，较好履行自然资源资产管理和生态环境保护责任。审计发现的主要问题：

部分资源环境保护政策落实不到位。耕地存在不同程度撂荒。部分自然保护地被建筑废渣、堆土等占用。

六、审计整改工作部署推进情况

区委、区政府高度重视审计查出问题整改工作，认真贯彻落实党中央关于建立健全审计查出问题整改长效机制的工作要求，切实加强对审计整改工作的领导，将重点问题整改推进情况纳入督办督查范围。区审计局以党建统领“审计问题清单”管控机制为抓手，全过程指导被审计单位完善整改方案、落实整改措施、完成整改目标。各被审计单位严格落实审计整改主体责任，制定整改方案、明确整改时限、细化整改措施，切实推进各项审计发现问题整改工作，截至2024年7月底，2022年度区级预算执行审计发现问题205个，整改200个，整改率97.56%，未整改到位的问题均已申请延期整改。相关部门（单位）核减固定资产投资和挽回损失745.31万元，推动出台《梁平区预算安排与绩效管理和监督检查结果挂钩办法》等制度。对尚未整改到位的问题，有关部门和区审计局将加强跟踪督促，区政府年底前报告全面整改情况。

七、加强财政管理的意见

（一）提高财政管理水平，着力推进财政政策稳进增效。积极培育稳定的财政收入来源，切实提高财政收入质量；优化财政支出结构，加快预算执行，增强预算刚性约束；规范专项资金管理使用，提高资金使用绩效；规范预决算编报，细化预算编制内容。

（二）提高资产管理水平，着力深化国有资产提质增效。进一步健全国有资产管理体系，规范国有资产入账、产权登记及处置收益上缴行为，积极推动盘活闲置国有资产。加大对基本农田保护执法检查力度，严守耕地保护红线。加强项目建设过程管理，严格履行基本建设程序，完善项目后期管理维护，切实发挥项目带动经济发展作用。

（三）兜牢惠民强生底线，着力强化财政投入保障力度。严格贯彻落实稳就业、促创业等决策部署，加大对就业补助资金审核力度，落实创业帮扶政策。规范公立医疗卫生机构药品及医疗器材采购程序，杜绝医疗卫生乱收费行为。加大对“三保”支出的保障力度，从紧从严安排非刚性支出。